Сегодня налоговая система Кипра, с точки зрения ставок, является одной из самых благоприятных в Европе. На острове существует много льгот и возможностей получить статус налогового резидента. Здесь действует одна из самых низких ставок налога для компаний — 12.5%. Кроме того в таблице вы видите прогрессивного налога на мировой доход для физических лиц (см. таблицу выше).

Республика Кипр предоставляет все возможности для оптимизации ваших налогов и не зря слывет прекрасным местом для жизни. Налоговое резидентство Кипра освобождает от налога на прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, облигации, долговые обязательства; налога на дивиденды и проценты по договорам займа и роялти; налога на имущество, роскошь и подарки; налога на наследство; налога на пенсионные выплаты. Кроме того с 2017 года отменен налог на недвижимость. Теперь владельцы платят только муниципальный налог, который составляет 0.1−0.2% рыночной стоимости недвижимости. Вдобавок можно выбрать специальный налоговый режим на зарубежные пенсионные выплаты — первые € 3 420 не облагаются налогом, на остальной пенсионный доход ставка 5%.

Для налоговых резидентов, которые работают на острове по найму действуют низкие ставки выплат из зарплаты на социальное страхование и введена пятидесятипроцентная налоговая льгота на уплату подоходного налога, если доход больше € 100 тысяч. Льгота дается на 10 лет. Ключевое условие: человек не должен быть налоговым резидентом Кипра до начала трудовой занятости.

Для налоговых резидентов, которые работают за пределами Кипра больше 90 дней в году тоже есть бонус: не нужно платить кипрский подоходный налог на зарплату от этой трудовой деятельности.

Получить статус налогового резидента на Кипре можно выполнив одно из двух условий пребывания на острове. По закону 2017 года, физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра при условии, если соответствует требованиям «правила 60 дней» или «правила 183 дней».

«Правило 60 дней»
Физическое лицо будет считаться резидентом Кипра в текущем налоговом году, если были выполнены несколько обязательных условий.
— пребывание на Кипре в течение 60 дней;
— пребывание в какой-либо другой стране в течение одного или нескольких периодов, которое в общей сложности не превысило 183 дня в том же налоговом году;
— неимение статуса налогового резидента любой другой страны в течение того же года;
— осуществление предпринимательской деятельности на Кипре, работа на Кипре, пост директора компании, которая является налоговым резидентом на Кипре в любое время рассматриваемого налогового года;
— наличие постоянного места жительства на Кипре на правах собственности или аренды.

«Правило 183 дней»
Принятая на Кипре система налогообложения, позволяет физическому лицу считаться налоговым резидентом, если оно находилось на Кипре в течение периода свыше 183 дней с 1 января по 31 декабря текущего налогового года.

При определении количества дней пребывания на территории Республики Кипр учитываются следующие данные:
— день прибытия считается днем пребывания на Кипре;
— день отъезда из Республики считается днем пребывания за пределами Республики;
— тот же день приезда и отъезда с Кипра считается одним днем пребывания на Кипре и включается в расчет налогов на доходы физических лиц;
— выезд и возвращение на Кипр в тот же день считается днем пребывания за пределами Кипра.

В отношении заработной платы, дополнительных выплат сотрудникам и вознаграждения директора, основными преимуществами являются:
— пятилетнее освобождение 20% дохода от налога. Применяется к вознаграждению, которое поступает от работы в любой должности или трудовой деятельности, осуществляемой на Кипре физическим лицом, которое было резидентом за пределами Кипра до начала своей трудовой деятельности, или € 8 543, в зависимости от того, какое из значений меньше;
— десятилетнее освобождение 50% дохода физических лиц-нерезидентов, который поступает от трудовой деятельности, осуществляемой на Кипре, и размер которого превышает € 100 000 в год;
— пожертвования кипрским благотворительным организациям из утвержденного списка подлежат вычету без ограничений.
Дополнительно с физических лиц удерживается специальный взнос на нужды обороны (SDC). Данный налог удерживается у источника выплаты.
Кроме того налоги, удерживаемые за границей, могут быть зачтены в счет соответствующего кипрского налога. Общая ставка взноса сотрудника на социальное страхование составляет 8.3%. Прибыль от продажи акций и прав собственности не облагается налогом.
Пенсионный доход физического лица, являющегося резидентом Кипра по результатам трудовой деятельности за пределами Кипра, облагается налогом в размере 5%, если он превышает € 3 417.

Видов налогового резидентства на Кипре всего два: домицилий и не-домицилий. Первый статус получают только рожденные на Кипре и люди, которые прожили здесь последние 17 из 20 лет. В остальных случаях человек получает налоговый статус «не-домицилий».
Не-домицилии платят налоги по прогрессивной ставке (от 0 до 35% в зависимости от суммы дохода) на доходы: от аренды недвижимости на Кипре и за его пределами; от трудовой деятельности на Кипре; от продажи кипрской недвижимости и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью; от коммерческой деятельности, например, в качестве индивидуального предпринимателя. Первые € 19.5 тысяч дохода налогом не облагаются.

Для компаний на Кипре существует ряд преимуществ. Корпоративный налог на чистую прибыль составляет всего 12.5%. Доход в виде дивидендов не облагается налогом. Проценты, выплачиваемые компаниям группы-нерезидентов, не облагаются налогом.
Прибыль, полученная от продажи ценных бумаг и акций дочерних компаний, облигаций, производных финансовых инструментов, акций и т. д., не подлежит налогообложению. Это относится ко всей прибыли, включая прирост капитала и прибыль от торговли ценными бумагами. Доход от прироста капитала не облагается налогом, за исключением 20% налога на доходы от недвижимого имущества, расположенного на Кипре.
Большое количество соглашений предотвращает двойное налогообложение и предусматривает нулевую или низкую ставку налога, удерживаемого у источника выплаты, на проценты, дивиденды и роялти.
Интеллектуальная собственность, включая авторские права, запатентованные изобретения и товарные знаки, на 80% освобождается от налога на общую прибыль, получаемую от квалифицируемого нематериального актива.
Убытки, зачтенные в счет других источников дохода, переносятся в счет будущих доходов в течение пяти лет и могут быть зачтены в счет прибыли другой компании той же группы компаний-резидентов Кипра.

Иностранному стартапу дорого переехать на Кипр. Необходимо получить гостевые (визиторские) визы, а единственные основания для их выдачи — деньги на счету и наличие стабильного дохода вне Кипра. Потребуется минимум € 10 тысяч на основного заявителя и еще по € 5 тысяч на каждого члена семьи. Это высокий пропускной порог для многих стартапов.
Закрыть рабочий договор и остаться на Кипре, чтобы сделать свой стартап, не получится. У предпринимателя будет всего месяц, чтобы найти работу и заключить новый договор, либо ему придется покинуть остров.
Можно попробовать получить кипрскую стартап-визу. В рамках экспериментальной программы правительство выдает годовые визы стартапам, которые могут развить бизнес-экосистему и создать рабочие места. Но эта система находится в зачаточном состоянии.
Есть на Кипре и инвесторы, но они очень разборчивы и финансируют либо очень хорошие и уже работающие идеи, либо стартапы, созвучные местным компаниям: разработка игр, финтех, медиа.

На острове работают десятки IT-компаний из постсоветских стран — в основном, из России, Беларуси, Украины. Большинство компаний работает в Лимассоле или в столице, Никосии. Крупные города расположены близко друг от друга, и это очень удобно. Когда-то у Кипра была слава «столицы оффшоров», но она практически не касалась IT-компаний.
Приведем четыре фактора привлекательности:

1. Английское право
Инструменты английского права позволяют IT-компаниям удобно и безопасно передавать интеллектуальные права, структурировать сделки по инкорпорированию, проводить операции с опционами и долевым участием, и прочее. Сегодня в Европе оно в полной мере присутствует лишь в трех странах. Это Великобритания (холодный климат и дорогая жизнь), Мальта (площадь всего государства равна одного города Лимассол), и Кипр.

2. Налоговая оптимизация
Один лишь налог на прибыль можно снизить до 2.5% абсолютно прозрачными и законными способами. К нему добавится ряд других платежей, но это все равно будет выгодно.

3. Выгодные услуги банков и финтех-сервисов
Слухи о том, что кипрские банки опасны для иностранных денег, преувеличены. За последние годы правила работы финансовых учреждений принципиально не изменились. Да, раньше они были чуть лояльнее к иностранному капиталу — не было прецедентов поступать иначе. Но постепенно это отношение немного изменилось. Сказались антироссийские санкции, операции с «токсичными» деньгами, мировой тренд идентификации своих клиентов KYC (Know Your Customer), «антиотмывочные» законы. И кипрские банки просто стали досконально исполнять свои инструкции, которые действовали и раньше. А поскольку процессы еще не были отлажены, платежи исполнялись дольше, а некоторые отменялись без причины. Это вызвало волну паники вокруг того, что кипрские банки якобы стали недружелюбны к иностранному капиталу. Вовсе нет — они начали работать, как и должны были.

4. Понятная регуляторная база для оформления рабочих и гостевых виз
Если вы — IT-компания, то, инвестировав определенное количество денег в свою компанию (разное для каждого случая), вы можете получить разрешение на найм иностранцев — в том числе не из стран ЕС. Принципиальное условие: не составлять конкуренцию кипрскому рынку труда, то есть не пытаться привезти работников из другой страны, если специалиста с аналогичными навыками можно найти на Кипре. Условного офис-менеджера из России привезти не получится. А опытного тимлида или senior-разработчика — без проблем.